Davek na kriptovalute za fizične osebe: Ali res morate plačati 25 %?

Davek na kriptovalute za fizične osebe je v Sloveniji tudi v letu 2026 ena najbolj nejasnih tem za vlagatelje. Leta 2025 je bil sicer pripravljen predlog 25-odstotnega davka na dobiček iz kriptosredstev, vendar ta ureditev ni začela veljati. Ključno zato ni samo, koliko ste zaslužili, ampak predvsem, kako ste do dohodka prišli in ali trgovanje kaže značilnosti dejavnosti.

Davek na kriptovalute za fizične osebe v letu 2026

Najpomembnejši odgovor je za veliko vlagateljev ugoden. FURS na svoji aktualni strani pojasnjuje, da se od dobička, ki ga fizična oseba doseže s prodajo virtualnih valut, dohodnina praviloma ne plača, če kriptosredstvo po svojih značilnostih ni vrednostni papir, delež, investicijski kupon ali izvedeni finančni instrument in če posameznik tega dohodka ne dosega v okviru opravljanja dejavnosti. To pomeni, da zasebnik, ki je na primer kupil Bitcoin kot dolgoročno naložbo in ga pozneje proda z dobičkom, ni avtomatično zavezan k plačilu 25-odstotnega davka.

Davek na kriptovalute za fizične osebe je zato treba vedno presojati glede na okoliščine posameznega primera. Sam visok dobiček še ne pomeni nujno, da gre za dejavnost. Hkrati pa tudi dejstvo, da oseba nima registriranega s. p., samo po sebi še ne pomeni, da davčni organ njenega ravnanja ne more obravnavati kot opravljanje dejavnosti.

Zelo aktivno in organizirano trgovanje lahko FURS presoja drugače od občasnega investiranja.

Kaj se je zgodilo z napovedanim 25-odstotnim davkom?

Julija 2025 je vlada potrdila predlog Zakona o davku od dobička iz odsvojitve kriptosredstev. Predvidena je bila 25-odstotna stopnja, uporaba od 1. januarja 2026 ter vodenje evidence pridobitev in odsvojitev.

Toda zakon ni prišel do uveljavitve. Novembra 2025 je bil predlog umaknjen iz načrtovane nadaljnje parlamentarne obravnave, zato napovedana posebna 25-odstotna obdavčitev kriptodobičkov 1. januarja 2026 ni začela veljati.

To je pomembno, ker lahko starejši članki, objave in spletni zapisi še vedno ustvarjajo vtis, da je davek že uveden. Pri iskanju podatkov o tem, kakšen je davek na kriptovalute za fizične osebe, je zato treba preveriti datum vira in predvsem to, ali govori o veljavnem zakonu ali zgolj o predlogu.

Primer: Kupili ste Bitcoin za 5.000 evrov in ga prodali za 15.000 evrov

Predstavljajmo si fizično osebo, ki je pred nekaj leti kupila Bitcoin za 5.000 evrov, ga hranila kot zasebno naložbo in ga leta 2026 prodala za 15.000 evrov. Ustvarila je 10.000 evrov razlike.

Če gre za običajno zasebno investiranje, kriptosredstvo ni po svoji naravi drugače obdavčen finančni instrument in trgovanje ni del dejavnosti, FURS za tak dobiček trenutno ne določa plačila dohodnine.

To je bistvena razlika v primerjavi z delnicami, določenimi drugimi oblikami kapitala ali izvedenimi finančnimi instrumenti. Zato trditev, da mora vsak, ki Bitcoin proda z dobičkom, državi plačati četrtino zaslužka, v letu 2026 ne drži.

Trgovanje s kriptovalutami ima lahko za fizične osebe različne davčne posledice.

Kdaj lahko trgovanje postane dejavnost?

Največja previdnost je potrebna pri zelo aktivnem trgovanju. Davek na kriptovalute za fizične osebe se lahko obravnava povsem drugače, če posameznik kriptovalute kupuje in prodaja na način, ki ima značilnosti trajnega, samostojnega in organiziranega opravljanja dejavnosti.

FURS izrecno navaja, da se pri fizični osebi, ki dohodek iz trgovanja z virtualnimi valutami dosega v okviru dejavnosti, davčna osnova ugotavlja po pravilih za dohodek iz dejavnosti. Možna sta ugotavljanje dejanskih prihodkov in odhodkov ali, če so izpolnjeni zakonski pogoji, sistem normiranih odhodkov. Oseba, ki opravlja dejavnost, je lahko zavezana tudi za prispevke za socialno varnost.

Ni zato smiselno iskati ene same magične številke poslov, nad katero bi zasebni vlagatelj avtomatično postal podjetnik. Pomembna je celotna slika ravnanja. Če so posli številni, kontinuirani, organizirani in predstavljajo pomemben del posameznikovega ekonomskega delovanja, je smiselno davčno obravnavo preveriti še pred večjimi unovčitvami.

Kaj pa menjava Bitcoina za Ethereum ali Stablecoin?

Pri običajnem zasebnem trgovanju je treba ločiti prodajo kriptovalute za evre od menjave ene kriptovalute za drugo. Aktualno pojasnilo FURS izhaja predvsem iz narave dohodka in vrste kriptosredstva, medtem ko posebni zakon, ki bi izrecno uredil sistem obdavčevanja takšnih odsvojitev, ni začel veljati.

Pri takšnih menjavah je vseeno smiselno hraniti zgodovino poslov, da lahko pojasnite izvor sredstev, tok transakcij in naravo trgovanja.

Pri prodaji Bitcoina je pomembno, ali gre za zasebno investiranje ali opravljanje dejavnosti.

Rudarjenje kriptovalut je davčno drugačna zgodba

Davek na kriptovalute za fizične osebe ni enak pri vseh načinih pridobivanja kriptosredstev. FURS pri rudarjenju izrecno pojasnjuje, da je dohodek fizične osebe lahko obdavčen kot drugi dohodek, če ni dosežen v okviru dejavnosti. V takem primeru se vrednost dohodka določi v evrih ob prejemu, akontacija dohodnine pa se izračuna po stopnji 25 odstotkov davčne osnove.

FURS pri takem drugem dohodku ne dopušča zmanjšanja davčne osnove za elektriko, računalniško opremo, izobraževanje in podobne stroške. Če rudarjenje pomeni dejavnost, veljajo pravila za dohodek iz dejavnosti.

Zato ni pravilno vse kriptodohodke metati v isti koš. Nekdo, ki je Bitcoin kupil in ga čez tri leta prodal, je v drugačnem davčnem položaju kot oseba, ki kriptovaluto prejme kot nagrado za rudarjenje.

Kaj velja za Staking, Nagrade in Airdrope?

Pri stakingu, nagradah in airdropih je potrebna dodatna previdnost, saj lahko dohodek nastane že ob prejemu. Davčna obravnava je odvisna od konkretnega modela in razloga za prejem, zato pri večjih zneskih ni varno avtomatično uporabiti pravila za zasebno prodajo kupljenega Bitcoina.

Pri kriptovalutah je priporočljivo hraniti podatke o nakupih, prodajah in prenosih med denarnicami.

Kripto CFD ni isto kot Bitcoin

Posebna pozornost velja vlagateljem, ki v resnici sploh ne kupijo kriptovalute, ampak trgujejo z izvedenim finančnim instrumentom, vezanim na njeno ceno. Za izvedene finančne instrumente veljajo druga pravila. FURS navaja, da se za davčna leta od 1. januarja 2026 dobiček od odsvojitve izvedenih finančnih instrumentov obdavčuje po 25-odstotni stopnji.

Če torej na platformi kupite dejanski Bitcoin, je položaj lahko drugačen, kot če odprete CFD ali drug derivat na Bitcoin. Ime osnovnega sredstva je lahko enako, davčna obravnava pa ne.

PrimerMožna davčna obravnava

Zasebnik kupi Bitcoin in ga pozneje proda	Praviloma brez dohodnine, če ne gre za dejavnost ali drugače obdavčen instrument
Zelo aktivno in organizirano trgovanje	Lahko se obravnava kot dohodek iz dejavnosti
Rudarjenje izven dejavnosti	Lahko drugi dohodek, 25 % akontacije
Kripto CFD oziroma izvedeni instrument	Za leto 2026 praviloma 25 % davek po pravilih za IFI
Staking, nagrada ali airdrop	Presoja glede na način in razlog prejetja

Ali morate kriptovalute prijaviti FURS?

Za običajnega zasebnega vlagatelja odgovor ni tako preprost kot »vsako kriptovaluto je treba prijaviti«. Pomembno je, ali je nastal obdavčljiv dohodek in po kateri pravni podlagi. Če gre zgolj za zasebno držanje običajne kriptovalute in poznejšo prodajo, ki po trenutnih pravilih ni obdavčena, položaja ne gre enačiti z obveznostmi pri obdavčljivih kapitalskih dobičkih ali drugih dohodkih.

Pri rudarjenju izven dejavnosti FURS na primer izrecno navaja napoved za odmero akontacije dohodnine od drugih dohodkov. Pri dejavnosti veljajo obračuni, povezani z dohodkom iz dejavnosti. Zato je pri vprašanju, kaj pomeni davek na kriptovalute za fizične osebe, vedno treba najprej ugotoviti vrsto dohodka.

Pri običajni zasebni prodaji kriptovalut leta 2026 ne velja avtomatični 25-odstotni davek.

Ali FURS lahko pride do podatkov o kriptotransakcijah?

Da, preglednost področja se povečuje. Slovenija je v zakonodajo prenesla pravila DAC8 in okvir CARF, ki širita avtomatično izmenjavo informacij na kriptosredstva. Ponudniki storitev morajo od 1. januarja 2026 izvajati postopke dolžne skrbnosti, poročanje podatkov za koledarsko leto 2026 pa se začne v letu 2027. FURS bo podatke pridobival od poročevalskih ponudnikov in jih izmenjeval z državami, kjer so uporabniki davčni rezidenti.

To pomeni, da ideja o popolnoma nevidnem kriptosvetu za davčne organe postaja vse manj realna. Tudi kadar sama prodaja ni obdavčena, je smiselno hraniti dokazila o nakupih, prodajah, prenosih med lastnimi denarnicami ter izvoru sredstev.

Katere evidence je pametno hraniti?

Čeprav posebni 25-odstotni zakon ni začel veljati, je dobra evidenca ena najboljših zaščit pri morebitnem davčnem preverjanju. Shranjujte izpiske borz, datume nakupov in prodaj, zneske v evrih, transakcijske identifikatorje, podatke o prenosih med lastnimi denarnicami in dokazila o nakazilih z bančnega računa.

Če se sredstva več let premikajo med borzami in denarnicami, je brez dokumentacije pozneje težko dokazati, ali je šlo za prodajo, lasten prenos ali prejem dohodka.

Urejena evidenca transakcij lahko precej olajša dokazovanje izvora kriptosredstev in denarja.

Najpogostejša vprašanja o davku na kriptovalute

Ali Moram Leta 2026 Plačati 25 % Davka, Če Prodam Bitcoin z Dobičkom?

Ne avtomatično. Davek na kriptovalute za fizične osebe trenutno ne pomeni splošnega 25-odstotnega davka na vsako zasebno prodajo Bitcoina. Če gre za običajno zasebno trgovanje, ne opravljate dejavnosti in sredstvo ni drugače obdavčen finančni instrument, FURS navaja, da se dohodnina od takšnega dobička ne plača.

Kaj če sem s kriptovalutami zaslužil 50.000 evrov?

Višina dobička sama po sebi še ne poda celotnega odgovora. Treba je presoditi, kako pogosto trgujete, na kakšen način, s kakšnim obsegom in ali gre za organizirano dejavnost. Pri večjih zneskih je zaradi dokazovanja izvora sredstev in pravilne davčne obravnave še posebej pomembna urejena dokumentacija.

Ali se Lahko pravila spet spremenijo?

Da. Področje se hitro spreminja, Slovenija pa je poseben sistem obdavčitve že poskušala uvesti. Ob večji prodaji zato preverite pravila, ki veljajo v letu odsvojitve.

Kaj naj si zapomni fizična oseba?

Najpomembnejše je razlikovati med zasebnim investiranjem, opravljanjem dejavnosti, rudarjenjem, prejemanjem drugih kriptodohodkov in trgovanjem z izvedenimi finančnimi instrumenti. Davek na kriptovalute za fizične osebe v Sloveniji leta 2026 ni enoten davek, ki bi avtomatično veljal za vsak dobiček iz Bitcoina ali Ethereuma.

Za zasebnega vlagatelja je trenutno ključno pravilo FURS, da se od dobička pri prodaji običajnih virtualnih valut dohodnina praviloma ne plača, če ne gre za dejavnost in kriptosredstvo ni po naravi instrument, za katerega veljajo druga davčna pravila. Hkrati pa se nadzor in mednarodna izmenjava podatkov širita, zato urejena evidenca postaja vse pomembnejša.

Če imate večje portfelje, veliko transakcij ali kombinirate trgovanje, staking, rudarjenje in izvedene instrumente, je smiselno obdavčitev preveriti glede na dejanske okoliščine. Prav pri kriptovalutah lahko na videz majhna razlika v načinu pridobivanja ali trgovanja pomeni povsem drugačno davčno posledico.

Pripravil: I.M.

Vir: fu.gov.si, Facebook

<p>The post Davek na kriptovalute za fizične osebe: Ali res morate plačati 25 %? first appeared on NaDlani.si.</p>